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全国2013年7月高等教育自学考试
《税法》试题和答案
课程代码：00233
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收法律关系的要素是（D）2-74
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容、客体
2.我国实行分税制财政管理体制的时间是（B）2-83
A.1992年1月1日 B.1994年1月1日
C.1995年1月1日 D.2000年1月1日
3.属于财产税法的税种法是（C）7-273
A.增值税法 B.营业税法
C.房产税法 D.消费税法
4.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（B）1-27
A.征税客体 B.税率
C.纳税期限 D.纳税环节
5.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）3-121
A.纳税人住所地 B.销售地的主管税务机关
C.纳税人机构所在地 D.市级税务主管机关确定
6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（C）3-105
A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物
B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务
D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
7.不属于流转税体系的税种是（D）4-135
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.印花税
8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（A）4-142
A.卷烟 B.黄酒
C.金银首饰 D.汽车
9.邮政部门销售集邮邮票（B）3-106
A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税
C.按兼营行为征收增值税 D.按混合销售行为征收增值税
10.根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是（C）4-136
A.公安机关按规定收取的护照工本费 B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费 D.工会按规定收取的工会会员费
11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为（C）1-30
A.纳税人居住地 B.承包合同签订地
C.纳税人机构所在地 D.工程所在地
12.我国报复性关税实施的决定权在（D）7-258
A.国务院 B.海关总署
C.财政部 D.关税税则委员会
13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是（C）6-212
A.2007年1月1目 B.2007年10月1目
C.2008年1月1目 D.2008年10月1目
14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（D）6-221
A.依法缴纳的基本养老保险费 B.依法缴纳的失业保险费
C.支付给金融机构的贷款利息 D.企业发生的公益性捐赠支出
15.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是（C）6-216
A.25% B.20%
C.15% D.10%
16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是（D）6-237
A.固定资产加速折旧 B.抵扣应纳税所得额
C.降低税率 D.税额抵免
17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（A）1-24
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
D.在中国境内有住所，但目前未居住
18.杨老师（已退休）2010年12月取得的收入中，属于免税事项的是（A）5-193
A.退休金3000元
B.出版专著，获得稿酬5000元
C.从事技术咨询，获得咨询费850元
D.购买家具，参加抽奖获得价值1000元的奖品
19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是（C）5-186
A.工资薪金所得 B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得 D.股息所得
20.某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（B）3-103
A.资源税 B.增值税
C.消费税 D.城市维护建设税
21.根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是（A）7-303
A.商场办公楼用地 B.国家机关自用的土地
C.寺庙自用的土地 D.直接用于农业的生产用地
22.某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（B）7-301
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由税务机关指定纳税城市
23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（C）1-64
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税
C.土地增值税 D.土地使用税
24.根据现行立法规定，房产税收入归（B）2-84
A.中央政府所有 B.地方政府所有
C.中央政府和地方政府各占50% D.中央政府占70%，地方政府占30%
25.依法应当征收房产税的房屋是（D）7-289
A.医院的住院大楼 B.个人自用的单身公寓
C.事业单位的办公用房 D.工厂厂房
26.在我国，依法需要缴纳契税的行为是（C）7-274
A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C.军事单位承受土地用于军事设施的
D.个人无偿赠与不动产行为的
27.关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是（A）2-84
A.归中央政府所有
B.归地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50%
D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有
28.依法应当缴纳车船税的是（B）7-293
A.公共汽车 B.拖拉机
C.捕捞、养殖渔船 D.军队专用车辆
29.依法应当缴纳印花税的凭证是（D）7-283
A.向学校捐赠所立的书据 B.无息贷款合同
C.购房合同 D.农业保险合同
30.连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定，该年限为（C）8-357
A.5年 B.10年
C.15年 D.18年
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
31.税收法律关系终止的原因有（ABCDE）2-77
A.纳税人完全履行纳税义务
B.纳税义务因超过法定期限而消灭
C.纳税人具备法定免税条件
D.纳税人消失
E.有关税法的废止
32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（ADE）3-108
A.自来水 B.珍珠奶茶
C.天然原油 D.音像制品
E.煤炭
33.属于纳税人权利的是（ABCE）2-86
A.税收知情权 B.申请退税权
C.请求回避权 D.接受检查权
E.请求国家赔偿权
34.根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为（ABC）1-27
A.全额累进税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.比例超倍累进税率
E.定额超倍累进税率
35.我国税务登记的类型，一般分为（ABCDE）8-316
A.设立登记 B.变更登记
C.停业、复业登记 D.注销登记
E.外出经营报验登记
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36.税法主体1-22
答：
税法主体，是指依据税法规定享右权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，包括征税主体与纳税主体两类。
37.自主关税7-253
答：
自主关税，是一国基于主权独立自主地依法制定的关税法和税则，并据以征收的关税。
38.特别纳税调整6-209
答：
特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。
39.发票8-323
答：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
40.简述税收法定原则的内容。1-33
答：
税收法定原则的内容分为三个方面：
（1）课税要素法定原则
（2）课税要素明确原则
（3）程序合法原则
41.简述贸易性商品关税的纳税人。7-254
答：
就贸易性商品来说，其纳税主体是：
（1）进口货物的收货人；
（2）出口货物的发货人；
（3）接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。
42.简述个人所得课税的基本模式。5-172
答：
世界各国对个人所得课税的基本模式，不外乎以下三种：
（1）分类所得税制
（2）综合所得税制
（3）分类综合所得税制（或称混合所得税制）。
43.简述我国税收减免的形式。8-329
答：
我国的减税、免税主要有以下三种情况：
（1）法定减税或免税。
（2）特案减税、免税。
（3）临时减税、免税。
五、论述题(本大题12分)
44.如何从法律角度完善我国纳税人权利保障？2-89
答：
（1）尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。
（2）制定税法通则，全面保障纳税人权利。
（3）建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45.案例：2011年2月，某装潢设计公司发生下列业务：
（1）承接某商务大楼内部装潢任务，双方议定由装潢公司包工包料。3月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为1500万元；
（2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入200万元；
（3）向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于农作物新品种培育，取得转让收入300万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。4-153
答：
（1）包工包料装潢为混合销售行为，视为销售非应税劳务，征收营业税。
（2）出售国有土地使用权，应纳土地增值税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税。
（3）直接用于农林的土地免征城镇土地使用税，其他需纳。
营业税为：1500万元*3%+（200万元+300万元）*5%
46.案例：某企业2010年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入1000万元；
（2）出租固定资产收入60万元；
（3）国债利息收入20万元；
（4）产品销售成本650万元；
（5）产品销售费用90万元；
（6）增值税130万元，其他流转税金30万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。6-213
答：
（1）产品销售收入征企业所得税。
（2）出租固定资产收入征企业所得税。
（3）国债利息收入免征企业所得税。
（4）产品销售成本和费用准予扣除。
（5）增值税与企业所得税不抵扣，其他流转税金可扣除。
企业所得税为：（1000万元+60万元）*25%—30万元
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